In B17 steht die Vorsteuer, die du mit deinen Einkäufen zahlst und beim Finanzamt abziehst. In B18 steht die Umsatzsteuer-Vorauszahlung, die du an das Finanzamt überweist, im Monat der Überweisung.
Was hineingehört
Die Ausgaben in Tabelle B trägst du netto ein. Die Umsatzsteuer, die auf diesen Rechnungen steht, sammelst du in B17, im Monat, in dem du die Rechnung bezahlst. Dazu zählt nur Vorsteuer, die du beim Finanzamt abziehst. Nutzt du einen Telefonanschluss auch privat, steht in B17 nur die Vorsteuer auf den betrieblichen Teil, wie bei B11.
In B18 steht, was du nach deiner Umsatzsteuervoranmeldung an das Finanzamt zahlst, im Monat, in dem das Geld dein Konto verlässt. Erstattet dir das Finanzamt Geld, steht das bei den Einnahmen in A5.3.
Als Kleinunternehmer nach § 19 UStG ziehst du keine Vorsteuer ab und führst keine Umsatzsteuer ab. Dann bleiben B17 und B18 leer, und deine Ausgaben stehen mit dem vollen gezahlten Betrag in den Zeilen der Tabelle B.
Beispiele
Einkäufe im September. Du zahlst im September Material für 180 Euro plus 34,20 Euro Umsatzsteuer und Flyer für 120 Euro plus 22,80 Euro. In B1 stehen 180 Euro, in B5 120 Euro, in B17 im September 57 Euro.
Voranmeldung. Für den September ergibt deine Voranmeldung eine Zahllast von 310 Euro, die du am 10. Oktober überweist. In B18 stehen im Oktober 310 Euro.
Typische Fehler
- Die Vorsteuer steht im Bruttobetrag der Ausgaben und zusätzlich in B17.
- Die Zahllast steht im Monat, für den du sie anmeldest. Maßgeblich ist der Monat der Überweisung.
- Eine Erstattung vom Finanzamt steht als negativer Betrag in B18. Sie gehört in A5.3.